双柏县教育体育局关于段晓荣同志任局长期间经济责任审计整改情况的公示

双柏县教育体育局关于段晓荣同志任局长期间经济责任审计整改情况的公示

根据《关于双柏县审计局对段晓荣同志任双柏县教育体育局局长期间经济责任这审计报告》双审委办报〔2021〕9号）所提出的问题，双柏县教育体育局高度重视，专门召开会议研究，针对问题，结合我局实际进行分析，认真做出检查并整改，现将整改情况向社会公示。

一、存在问题及整改情况

（一）经济政策执行权方面的问题

1.关于“应缴未缴存量资金102147.85元”的问题

整改情况：此问题已整改。我局应缴未缴存量资金102147.85元已于12月2日全额上缴县财政（附缴款凭证）。

（二）经济管理权方面的问题

2.关于“大额现金开支存在风险隐患”的问题

（1）关于“大额提现慰问下属学校290000元未入学校账户”的问题

整改情况：此问题已整改。自2021年教师节，我局已对现金慰问的问题进行整改，将慰问资金直接打到学校账户。在今后的工作中，我局将不断加强财务管理，坚决杜绝大额现金支付的现象再次发生。

（2）关于“大额发放学生奖励金696000元”的问题

整改情况：此问题已整改。应捐赠方要求，该笔资金采取捐赠方代表亲自到现场发放现金的形式进行发放。受助学生家长、学生本人参加现场发放仪式，捐赠方根据现场评价学生字帖书写情况，根据书写好坏随机更改学生捐赠金额并直接在捐赠花名册上更改，故存在现场捐赠资金与学校原上报花名册不一致，受助学生花名册金额存在涂改等情况；学校报账核销的花名册无学生联系方式也是应捐赠方“担心学生个人信息泄露引起其他事宜”的要求。我局高度重视此问题，对该笔捐赠资金的真实合法性进行跟踪检查，经核查，该笔资金全部补助至学生手中并由家长领取。在今后的工作中，我局将不断加强财务管理，坚决杜绝大额现金支付的现象再次发生。

3.关于“未履行工作职责开展内部审计工作”的问题

整改情况：此问题已整改。根据《中共双柏县教育工作委员会 双柏县教育体育局关于调整党政领导班子成员分工的通知》（双教党工字〔2022〕5号）要求，我局已成立审计股，由局长分管审计股，县纪委县监委驻县教育体育局纪检监察组长协助局长分管审计股。在下步工作中，我局将汲取教训，积极争取人员编制，充实审计股工作人员，加强对下属学校内部审计工作以及监督指导工作，促进学校财务工作规范化，服务好师生，保障学校正常运转。

4.关于“会计核算不规范，核销无购货发票及相关验收资料的设备采购款5902300元”的问题

整改情况：该款项为“云南省全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件教学仪器设备采购项目”集中采购款，项目由云南省教育厅教育教学仪器装备中心、云南省电化教育馆集中招标采购，初步验收后分发到各县（学校）进行安装使用。现有云南省教育厅教学仪器装备中心提供的云南省行政事业单位资金往来结算票据一张，载明金额5902300元，与汇出金额一致。经与楚雄州教育体育局、云南省教育厅教学仪器装备中心、云南省电化教育馆对接联系，该项目涉及云南省16个州市的大部分县市区，在设备采购过程中以多县打包的形式进行公开招标采购，发票以标段为单位开，无法提供以县（或校）为单位的原始购货发票。

关于结佘资金239547.52元情况的说明。2019年９月份，经云南教育厅教学仪器装备中心提供的资金清算，双柏县结余资金895173.52元。省教育厅对结余资金进行二次采购，我县分两个批次上报采购计划（计划使用资金分别为783000元，165000元，共计948000元）。二次集中采购后，设备价格下浮，导致资金再次出现结余，双柏县结余资金239547.52元。由于资金剩余量低，省装备中心还未组织招标采购。在下步工作中，我局将积极与省教育厅对接，做好剩余资金采购设备或返还资金工作。同时对分发到各学校的设备进行认真清查，完善相关手续，监督学校做好固定资产入库，加强设备管理，加强人员培训，做到账物相符，切实发挥设备效益。省教育厅于2022年4月1日将结余资金汇还双柏县教育体育局。

（三）经济监督权方面的问题

5.关于“对校舍合并形成的闲置资产管理不到位”的问题

整改情况：此问题已整改。一是制定了《双柏县教育体育系统闲置资产管理办法》；二是下发了《双柏县教育体育局关于进一步加强学校闲置资产管理的通知》；三是3月7日至8日，我局派出4个工作组对全县各学校闲置校点情况进行全面督查检查，强化学校管理责任；四是科学合理布局义务教育学校（幼儿园），引导家长就近入学，减少校点闲置。

6.关于“未代扣代缴个人所得税，涉及税前金额170000元”的问题

整改情况：此问题已整改。经与税务部门对接，该笔救助金无需缴纳个人所得税。

（四）同步开展3所乡镇学校财政财务收支审计发现的问题

7.关于“应缴未缴财政资金123283.26元”的问题

整改情况：此问题已整改。大庄中心学校应缴两年及以上未使用完毕的财政资金65221.20元已于2021年12月7日全部上缴财政；鄂嘉中心学校应缴未缴财政资金58062.06元已全额上缴财政。

8.关于“大额资金资产未纳入法定账簿核算15345791.27元”的问题

整改情况：此问题已整改。在下步工作中，我局将进一步加强学校资产资金的监督管理，严格要求学校实际发生的经济业务纳入学校会计核算，并强化校舍、购置设备等固定资产的入库管理，按要求纳入单位账簿进行核算。具体整改情况详见《双柏县大庄中心学校2018年1月至2021年9月财政财务收支审计发现问题的整改情况报告》《关于双柏县嘉中心学校2018年1月—2021年9月财政财务收支情况审计整改报告》。

9.关于“部分食材采购以其它方式规避公开招投标问题

整改情况：此问题部分完成整改。妥甸中学学生食材采购项目分为学生自筹资金项目和学生营养改善计划项目。审计提出后，妥甸中学立即对存在问题进行整改。学生自筹资金项目于2022年2月17日由云南咏名工程管理咨询有限公司代理完成招标，中标单位为云南合彤彤商贸有限公司。学生营养改善计划项目资金属于财政资金，招标需要在云南省政府采购网发布采购意向，发布招标公告。在学校学生自筹资金项目招标期间，云南省政府采购网未对外开放，营养改善计划招标项目只能延期招标。2022年2月18日，云南省政府采购网已对外开放，但县财政未下发妥甸中学学生营养改善计划资金划拨文件，缺少公开招标的必要条件，妥甸中学学生营养改善计划招标项目未能按计划进行。2022年3月1日，双柏县财政局下发双财教〔2022〕7号文件，包含了义务教育2022年营养改善计划资金分配表，但因营养改善计划资金属于中途下达的资金，学校在年初做采购预算时未进行预算，需要在政府采购网新增资金，但目前政府采购网新增资金功能被关闭，导致学生营养改善计划项目现仍然无法进行公开招标。我局将持续跟进与财政对接力度，尽快完成妥甸中学学生营养改善计划项目公开招标。在下步工作中，我局将全面排查各学校（园）涉及政府采购等招投标情况，督促学校严格按照《中华人民共和国政府采购法》相关规定进行采购。

10.关于“学校食材价格调整不及时，有损失浪费资金的风险”的问题

整改情况：此问题已整改。我局于2月17日召开了全县教育体育系统学校食堂管理业务培训会，已安排各学校每月动态掌握市场食材价格，并及时调整学校食材价格；3月7日至8日，我局派出4个工作组对全县学校食材价格执行情况、询价情况、调整情况等进行全面督查检查。在下步工作中，我局将高度重视此问题，全面加强对各学校食材价格的监督管理工作，避免因工作监管不到位存在损失浪费财政资金的风险。一是全面规范学校蔬菜、肉食、原辅材料等供应商招标程序，减少中间环节，降低采购成本，确保采购质量。二是督促学校每个月进行市场询价，班子会讨论定价，对食堂供货价格的动态监管。三是菜价在每个学校食堂公示栏进行公示，接受所有教师、家长、学生监督。四是局机关组成工作组，定期不定期对学校食堂供货价格、供货质量等进行抽查，在保证食品安全的前提下，确保有效提高学校供餐质量。

11.关于“对学校内部监督管理不到位”的问题

整改情况：此问题已整改。3月7日至8日，我局派出4个工作组对全县内部管理、关键岗位人员设置等情况进行全面督查检查。在下步工作中，我局将认真研究《行政事业单位内部控制规范（试行）财会〔2012〕21号》，并督促各学校严格执行。一是建立健全学校内部控制关键岗位责任制、明确岗位职责分工，关键岗位设置2人以上人员进行相互监督；二是关键岗位工作人员定期进行轮岗；三是建立健全票据管理制度，做好票据的保管和序时工作；四是全面加强资产的实物管理。

12.关于“对学校食品安全监督管理不到位”的问题

（1）关于“部分学生食堂食材变质”的问题

整改情况：此问题已整改。针对审计提出的鄂嘉中心学校中学食堂及部分完小食堂库房中部分食材存在变质、腐烂的问题，我局高度重视，对鄂嘉中心学校做出严厉批评，责令鄂嘉中心学校迅速进行立行立改，并要求全县各学校（园）迅速开展专项排查；要求食堂工作人员每天对库存食材检查，及时清理发霉、变质的食材，坚决把好食材验收关，杜绝霉变、腐烂的食材进入食堂，杜绝发芽、发绿土豆等食材进入食堂。3月7日至8日，我局派出4个工作组对全县学校食材保质期、食品安全等情况进行全面督查检查。在下步工作中，我局将切实从维护学生食品安全利益出发，加大对食堂食材的检查力度，履行好监督主管责任，严禁类似问题的发生。

（2）关于“未严格执行索证索票程序采购未经检疫的猪肉”的问题

整改情况：此问题已整改。嘉镇生猪定点屠宰点于2021年12月份重新开放，嘉中心学校从2021年12月起已向屠宰点采购新鲜猪肉、部分新鲜鸡肉供应学生食堂，让学生吃到新鲜营养的鲜猪肉，并严格执行索证索票程序。在下步工作中，我局将高度关注此问题，在全县范围内开展自检自查，要求学校严格采购有检验检疫合格证的肉。

（3）关于“采购冷冻猪肉”的问题

整改情况：此问题已整改。嘉镇生猪定点屠宰点于2021年12月份重新开放，嘉中心学校从2021年12月起已向屠宰点采购新鲜猪肉、部分新鲜鸡肉供应学生食堂，让学生吃到新鲜营养的鲜猪肉，并严格执行索证索票程序。下步工作中，我局将高度重视，监督各学校严格执行《学校食品安全与营养健康管理规定》，切实维护学生食品安全利益。

13.关于“其它应关注”的问题

（1）关于“妥甸中学2018年月至2021年9月学生人均消费9.29元/天，比审计期间实际跟踪调查人均消费12.55元/天少3.26元/天。2018年1月至2021年9月学生人均耗用成本9.16元/天,比审计期间实际跟踪调查人均耗用成本9.98元/天少0.82元/天。审计跟踪调查5天期间学生食堂结余过大，食堂收入118080.64元，食堂支出96030.88元，结余22049.76元，结余率18.67%”的问题。

（2）关于“大庄中学2018年月至2021年9月学生人均消费11.29元/天，比审计期间实际跟踪调查人均消费9.70元/天多1.59元/天。各小学2018年1月至2021年9月大米人均消耗量311.54克/天，比中学人均消耗量245.5克/天多66.02克/天。各完小大米人均消耗量均不同程度高于中学，其中：消耗量较高的是桃园小学420.61克/天、各三郎小学414.17克/天、干海资小学402.16克/天。审计跟踪调查10天期间学生食堂结余过大。其中中学食堂收入54880.29元、支出48086.45元、结余6793.84元、结余率12.38%，小学食堂收入49068.50元、支出45362.35元、结余3706.15元、结余率7.55%”的问题。

（3）关于“鄂嘉中学学生食堂（营养餐和寄宿生）2020年5月至今“包餐制”伙食费16.7元/天（向学生收取12.7元/天）比2021年5月至10月人均消耗额13.19元/天多3.51元/天，比审计期间人均消耗额13.2元/天多3.5元/天；鄂嘉中心小学学生食堂（营养餐和寄宿生）2020年5月至今“包餐制”伙食费14.3元/天（向学生收取10.8元/天）比2021年5月至10月人均消耗额12.92元/天多1.38元/天，比审计期间人均消耗额10.01元/天多4.29元/天”的问题。

针对上述问题，审计部门本着关心和关爱学生的原则，对部分学校食堂自2018年1月1日至2021年9月食堂消耗数据及审计期间消耗数据进行跟踪调查，存在出入差距的主要原因是蔬菜、肉类价格存在涨幅，特别是非洲猪瘟病毒病毒蔓延期间猪肉市场价变动较大。在下步工作中，我局将高度重视审计组提出问题，督促各学校认真查找原因并加强监管，防止损失浪费及挤占、套取、克扣学生伙食费等违规行为发生，同时加强对学生的正确引导，大力宣传厉行节约。

二、审计建议采纳情况

对本次审计提出的3条建议，我们将认真研究、积极采纳，加强整改落实。我局将已此次审计为契机，统一思想、提高认识，在下步工作中举一反三，定期或不定期进行自检自查，严格执行相关法律法规，加强资产资金的管理，强化内控，不断教育体育系统财务管理水平，防范廉政风险。

双柏县教育体育局

2022年4月25日